(資料圖片僅供參考)

1、計提企業所得稅的相關賬務處理為：計提企業所得稅，借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅2、上繳企業所得稅，借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款3、月末結轉，借：本年利潤貸：所得稅費用《企業會計準則應用指南-會計科目和主要賬務處理》（財政部財會[2006]18 號）“6801 所得稅費用”科目：一、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、二、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

3、三、所得稅費用的主要賬務處理。

4、（一）資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

5、（二）資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。

6、企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。

7、四、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

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